Статьи

Системы налогообложения для бизнеса: выбор, правила смены

26 июня 2014, Ольга Киреева

Для каждого предпринимателя ответственным шагом является выбор системы налогообложения. Ведь от этого зависит получение прибыли любой компании.

В соответствии с законодательством РФ, существует четыре режима налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСН). Предполагает оплату: налога на добавленную стоимость (НДС), на прибыль – для юридических лиц, на доходы физических лиц – для ИП, налога на имущество организаций. ОСН является системой, которая закрепляется за компанией по умолчанию, если она не выбирает иной режим.

2. Упрощенная система налогообложения (УСН). Является выгодной для многих предпринимателей, поскольку позволяет уплачивать вместо нескольких налогов один. С другой стороны, для выбора этого режима необходим ряд условий. Так, доходы налогоплательщика должны быть не больше 60 млн. руб. в год, число сотрудников – до 100 и другие. Также с 2013 года переход на УСН предполагает ведение бухгалтерского учета и сдачу отчетности.

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). С 2013 года является добровольным. Распространяется на некоторые виды деятельности и регламентируется в зависимости от региона. ЕНВД возможно применять при осуществлении нескольких видов предпринимательской деятельности. Допускается, чтобы компания или ИП совмещали ЕНВД с общей и упрощенной системами. Это дает возможность разделить учет имущества, обязательств и хозяйственных операций.

4. Патентная система. Доступна индивидуальным предпринимателям как самостоятельно, так и в сочетании с другими режимами.

Важно определиться с системой налогообложения до регистрации предприятия, поскольку поменять объект налогообложения по УСН можно только с нового календарного года. Это касается и перехода с одной системы на другую.

Смена системы налогообложения: правила и критерии

По закону предприниматель имеет право при желании поменять систему налогообложения, по которой он работает. Для этого необходимо придерживаться установленных правил. Например, при переходе с общего режима на упрощенный нужно подсчитать доход за девять месяцев года, в котором подается заявление на смену системы налогообложения. Если он больше 15 миллионов рублей, компания вправе применять только ОСН. Далее следует выбрать систему налогообложения, которая больше подойдет для ведения бизнеса. Для этого анализируются доходы и расходы, полученные на практике. После этого готовится уведомление об изменении налогообложения (форма № 26.2-6), отчеты о доходах за 9 месяцев перед переходом, о средней численности сотрудников за нужный период, о стоимости основных средств и нематериальных активов на 1 октября текущего года. Также предоставляются отчеты и уведомления в региональный налоговый орган. Период, определенный для этого – с 01 октября по 30 ноября года, предшествующего году перехода на другой режим. Переход организации, работающей по УСН, на другой режим налогообложения может осуществляться до конца года (налоговый период). Вернуться вновь на упрощенную систему можно только через год с момента начала применения ОСН.

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую подразумевает два способа:

1. при доходах менее 60 миллионов рублей предпринимателю необходимо сообщить о своем решении в налоговый орган до 15 января года, в котором он хочет применять новый режим налогообложения;

2. при доходах более 60 миллионов рублей присвоить организации общий режим налогообложения налоговые органы могут самостоятельно.

Смена объекта налогообложения

Смена объекта налогообложения возможна только при работе на упрощенной системе налогообложения. Как правило, налогоплательщик принимает такое решение для оптимизации налогового бремени. Традиционным является переход с упрощенной системы налогообложения (6%) на упрощенную систему налогообложения (15%) или наоборот. Чтобы сменить объект налогообложения, нужно подать заявление по форме №26.2-6 в 2 экземплярах в территориальную налоговую инспекцию. Период, отведенный для этого – с 01.10 по 20.12 текущего года. После этого организации остается дождаться решения налоговой инспекции и выдачи утверждения смены объекта налогообложения.


© 2012—2017
ООО «Солидс»

Дизайн — Студия MODX

121170, г. Москва, ул. Неверовского, дом 10, стр. 4, мансарда №0, пом. 2, ком. 9. Контактная информация